第四节 技术方案现金流量表的编制

【考点 1】技术方案现金流量表

技术方案现金流量表（投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表）： 从角度出发（或进行设置），现金流入和流出项目的异同，什么情况下需要编制投资各方现金流量表（区分四个表格内容，掌握各自的特点）

【考点 2】现金流量表构成

1.投资现金流量表：（1）现金流入=营业补两回（2）现金流出：建设期+运营期现金流出

2.资本金现金流量表（1）现金流入=营业补两回（2）现金流出：资本金+借款本息偿还+运营期现金流出

3.投资各方现金流量表（1）现金流入=2 分配+2 收入+1 销项（2）现金流出=实缴+租用+进项

4.财务计划现金流量表（财务生存能力）（1）经营活动：日常买卖（2）投资活动：长期（3）筹资活动：借钱还钱

【考点 3】技术方案现金流量表构成要素

（1）总成本费用=外购原料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋利息支出＋其他费用

（2）经营成本：经营成本=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用

经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出（口诀：外公修理其他）

第五节 设备更新分析

【考点 1】设备磨损的类型

1.有形磨损（物质磨损）

（1）第一种有形磨损：使用过程中，实体产生的磨损、变形和损坏（与使用的强度、时间有关）。

（2）第二种有形磨损：闲置过程中，实体磨损（与闲置的时间、环境有关）。

2.无形磨损（精神磨损，经济磨损）技术进步的结果

（1）第一种无形磨损：由于技术进步，同类设备的再生产价值降低，原设备相对贬值。

（2）第二种无形磨损：由于技术进步，不断新型设备，使原有设备相对落后，发生贬值。

【考点 2】设备磨损的补偿

【考点 3】设备更新方案的比选原则

1.站在客观立场：旧设备的当前市场价值作为旧设备的购买支出。

2.不考虑沉没成本：沉没成本=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值

3.逐年滚动比较。

【考点 4】设备寿命

1、自然寿命（物质寿命）由设备的有形磨损所决定的。

2、技术寿命（有效寿命），由设备的无形磨损决定的，一般比自然寿命短。

3、经济寿命，由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。

【考点 5】设备经济寿命估算

【考点 6】设备租赁的概念

1、融资租赁：不得任意终止和取消租约；贵重的设备（如重型机械设备等）。

2、设备租赁的优缺点

（1）设备租赁的优点（对于承租人而言）

1）可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备；2）可获得良好的技术服务；3）可以保持资金的流动状态；4）减少投资风险；5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

（2）设备租赁的缺点（对于承租人而言）

1）承租人无所有权，只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款；2）承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高；3）长年支付租金，形成长期负债；

4）融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。

【考点 7】附加率法求租金

1、租赁费用的组成：包括保证金、租金、担保费

2、租金的计算：附加率法 R=P/N+P*i+P*r（本金+利息+附加费）

第六节 价值工程在工程建设中的应用

【考点 1】价值工程的概念及特点

1.概念： V=功能 F/寿命周期成本 C

2. 特点：（1）目标是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。

产品的寿命周期成本=包括生产成本+使用及维护成本（2）价值工程的核心是对产品进行功能分析。

【考点 2】提高产品价值的途径（重点在规划和设计两个阶段）

（1）双向型：F↑，C↓（最理想） （2）改进型：F↑，C— （3）节约型：F—，C↓

（4）投资型：F↑↑，C↑ （5）牺牲型：F↓，C↓↓

【考点 3】功能分类

1、按功能的重要程度→基本功能（必要）、辅助功能（添加）

2、按功能的性质→使用功能、美学功能（外观）

3、按用户的需求→必要功能、不必要功能（多余、重复、过剩）

4、按功能的量化标准→过剩功能、不足功能

5、按总体和局部→总体功能、局部功能

6、功能整理的逻辑关系→并列功能、上下位功能

【考点 4】功能评价

1.功能评价：找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本。

2.功能价值 V=目标成本 F/现实成本 C 判定：V=1 最优，大不必要小过剩；

3.确定改进对象：（1）V＜1；（2）改善期望值∆C_i=现实成本−目标成本，较大；（3）复杂的区域；（4）问题多的区域。